一、问答题

1、简述财政的职能。

答：财政职能是指财政作为国家政府分配社会产品、调节经济活动的重要手段所具有的职责和功能，即财政之所以需要的基本理由。对于财政职能有不同说法，“资源配置”、“收入分配”和“稳定经济”是公认的财政应该具备的职能。

（1）资源配置职能。是指将一部分社会资源集中起来，形成财政收入，然后通过财政支出活动，由政府提供公共物品或服务，引导社会资金流向，弥补市场缺陷，从而优化全社会的资源配置。

（2）收入分配职能。是指政府财政收支活动对各个社会成员收入在社会财富中所占份额施加影响，以公平收入分配。在市场化分配中，一般会根据个人财产多少和对生产所做贡献大小等因素，将社会财富在社会各成员之间进行初次分配。这种市场化分配有利于提高效率，但容易造成社会成员间收入差距过大，从而需要政府对市场初次分配结果实施再分配调节，促进形成合理有序的收入分配格局，维护社会公平与正义。财政的收入分配职能主要通过税收调节、转移性支出（如社会保障支出、救济支出、补贴）等手段来实现。

（3）调控经济职能。是指通过实施特定的财政政策，促进较高的就业水平、物价稳定和经济增长等目标的实现。政府根据宏观经济运行的不同状况，相机抉择采取相应的财政政策措施。当总需求小于总供给时，采用扩张性财政政策，增加财政支出和减少政府税收，扩大总需求，防止经济衰退；当总需求大于总供给时，采用紧缩性财政政策，减少财政支出和增加政府税收，抑制总需求，防止通货膨胀；在总供给和总需求基本平衡，但结构性矛盾比较突出时，实行趋于中性的财政政策。

 

2.简述税收制度的基本要素。

答：税收要素指的是构成税收制度的基本因素，它说明谁征税，向谁征，征多少以及如何征。税收要素主要包括纳税义务人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、税收优惠和违章处理等，其中，纳税义务人、征税对象和税率被称为税收的三大要素。

 

3.简述区分公共物品与私人物品的基本标准。

答：区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：一是排他性和非排他性；二是竞争性和非竞争性。私人物品具有排他性和竞争性；公共物品具有非排他性和非竞争性。

排他性是指个人可以被排除在消费某种物品和服务的利益之外，当消费者付钱购买私人产品之后，他人就不能享用此种商品和服务所带来的利益，排他性是私人物品的第一个特征；

竞争性是指消费者的增加将引起生产成本的增加，每多提供一件或一种私人物品，都要增加生产成本，因而竞争性是私人物品的第二个特征。

 

4.简述税负转嫁与税收归宿的含义。

答：所谓税负转嫁，是指纳税人将其所缴纳的税款以一定方式转嫁给他人承受的过程。典型的税负转嫁与商品交易具有内在联系，即表现为纳税人通过操纵商品交易价格把其税收负担转移出去，因而一般认为商

品交换是税负转嫁的基础。税负归宿则是指经过转嫁后税负的最终落脚点，在这一环节，税收承担者已不能把其所承受的税负再转嫁出去了。

 

5.简述财政收入来源的不同形式。

答：财政收入的形式结构反映政府以税收和各种非税方式取得财政收入的构成状况。对财政收入进行形式结构分析，除了能充分把握财政收入的主导形式外，还有助于深入了解各种收入形式的地位与作用。

（1）税收。在市场经济条件下，税收是财政收入的主要形式。在发达国家，税收一般占政府经常性预算收入总额的90%以上，是公共资金的主要来源。

（2）国有资产收益。国有资产收益就是国家凭借全民所有的资产所有权取得的各种收益的总称。就企业而言，国有资产收益就是国家凭借对企业拥有的资产所有权而应取得的各种收益，其中包括国有资产拍卖收益、租赁收益以及由企业税后利润分配取得的收益等。而国有企业的"未分配利润"是国家以投资人的身份从企业资产经营中应取得的收益，也属于国有资产投资的回报，所有权归国家。

（3）公共收费。通过公共收费取得部分财政收入是各国通行的做法。公共收费与地方政府的活动有较多的联系，因为公共收费是政府的一种准市场性行为，而地方政府的服务供给与受益者的联系更直接，可以较多的使用这一收入手段。

（4）公债收入。公债通常被视为一种非经常性财政收入，主要用于弥补财政收支的缺口。在现代经济生活中，公债发行的规模不仅取决于一般财政收支的状况，更重要的是取决于宏观经济调控的需要。

 

二、论述分析题

 

1. 简述养老社会保险的不同筹资模式，并在此基础上说明我国（城镇职工）基本养老保险的筹资模式。

 答：养老社会保险的筹资模式有三种

①完全基金制：指用过去积累的缴款所挣取的利息收入提供保险金的制度。具体来说，就是工人在就业期限或寿命期内向社会保险计划缴款，这些缴款存入政府管理的基金中，该项基金随着时间的推移不断积累并生息，当一个工人退休后，每年领取的保险金主要来自于其中的利息收入。

②现收现付制：支付给当期接受者的保险金来自于现在工作的人缴纳的税收，也就是常说的社会保障税。

③部分基金制：部分基金制是既具有完全基金制的部分特征又具有现收现付制部分性质的混合制度。指社会保障税的一部分用来支付当期接受者的保险金，另一部分投资于政府管理的基金，该基金用来支付将来的保险金。

 

依据《中华人民共和国社会保险法》第十一条规定，基本养老保险实行社会统筹与个人账户相结合。 基本养老保险基金由用人单位和个人缴费以及政府补贴等组成。

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